Рассказываем, когда надо платить налог на наследство, какая госпошлина должна быть уплачена и кому и какой налог необходимо уплатить после продажи недвижимости
Почти все хотябы раз в своей жизни вступают в наследство. Обязанность заплатить имущественный и земельный налог на наследство возникает при закрытии наследственного дела, а сам налог начисляется с момента смерти наследодателя. Необходимо уплатить налог и в том случае, если наследник решил продать недвижимость или землю, не дожидаясь, пока истечет минимальный срок владения наследуемым имуществом.
Рассказываем вместе с экспертами, какой налог и за что придется уплатить, если наследник продал полученное имущество, и какова государственная пошлина при наследовании.
Что такое налог на наследство
В России налога на наследство нет. Прямой налог на имущество, переходящее по наследству, был отменен с 1 января 2006 года. Поэтому при получении квартиры, дома, автомобиля, денежных средств или иного имущества по наследству НДФЛ не уплачивается (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса), говорит адвокат, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. По словам юриста, есть исключение— НДФЛ облагаются отдельные выплаты, связанные с авторскими и смежными правами (например, вознаграждение наследникам авторов произведений науки, литературы и искусства, изобретателей и так далее). Во всех остальных случаях налога на получение наследства нет.
Юрист в сфере недвижимости, основатель агентства недвижимости Korovina.invest Дарья Коровина добавляет, что когда люди говорят «заплатить налог с наследства», то они имеют в виду две разные вещи:
- государственная пошлина (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве на наследство;
- НДФЛ при последующей продаже унаследованного имущества до истечения минимального срока владения.
«Это важно разделять, потому что это совсем разные платежи с разной логикой»,— поясняет Дарья Коровина.
Налог на наследство в 2026 году: что нового
Руководитель практики семейных и наследственных споров МГКА «Бюро адвокатов «Де-юре» Марина Николаенко объясняет, что в 2026 году вступили в силу ряд изменений. В частности, иноагенты лишаются льготы по сроку владения при продаже недвижимости, что лишает их права на освобождение от налога при реализации унаследованного имущества до истечения полного срока (425-ФЗ). Соответствующий закон депутаты Госдумы приняли в конце прошлого года. По словам эксперта, отменена и льгота по НДФЛ при самом получении наследства для иноагентов, если хотябы один день в году получения наследства у человека был этот статус, доход от такого наследства подлежит налогообложению.
Екатерина Болдинова добавляет, что, согласно принятому 425-ФЗ, также расширена льгота для семей с двумя и более детьми при продаже единственного жилья и теперь они могут не платить налог независимо от срока владения при соблюдении определенных условий.
Марина Николаенко отмечает еще одно нововведение— в минимальный срок владения для освобождения от налога засчитывается только период непрерывного владения наследодателем и наследником, что важно при расчете. Эксперт добавляет, что если собственник сначала реализовал объект, а затем приобрел его снова и повторно продал, то прежние сроки не учитываются. Отсчет начинается с момента последнего оформления права собственности (п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса).
Госпошлина при вступлении в наследство
Дарья Коровина поясняет, что для того, чтобы получить свидетельство о праве на наследство, нужно заплатить нотариусу госпошлину. Есть завещание или нет— на размер пошлины это не влияет. Важна только степень родства.
Екатерина Болдинова добавляет, что стоимость имущества определяется исходя из документов об оценке (например, кадастровой стоимости недвижимости либо рыночной оценки). Кроме нотариального тарифа обычно оплачиваются услуги правового и технического характера (УПТХ). Их размер устанавливается нотариальной палатой соответствующего региона и отличается в разных субъектах Российской Федерации.
По словам экспертов, размер госпошлины для наследников первой и второй очередей (супруг, родители, дети, братья, сестры, дедушки, бабушки):
- 0,3% стоимости наследуемого имущества;
- сумма пошлины не может превышать 100 тыс. руб.
А для остальных наследников:
- 0,6% от стоимости имущества;
- сумма пошлины не может превышать 1 млн руб.
Через сколько можно продать квартиру после вступления в наследство без налога
Екатерина Болдинова предупреждает, что если квартира получена по наследству, минимальный срок владения составляет три года. Он исчисляется со дня смерти наследодателя, а не со дня выдачи свидетельства нотариусом или регистрации права собственности. Если квартира продается раньше трех лет, возникает обязанность рассчитать НДФЛ.
Ставки налога следующие:
- 13%— с суммы до 2,4 млн руб.;
- 15%— с суммы более 2,4 млн руб.;
- 30%— для нерезидентов, никаких вычетов им не положено.
Дарья Коровина разъясняет, что если наследодатель умер в январе 2022 года, а наследник зарегистрировал право в июне 2022 года, то продать недвижимость без налога можно уже с февраля 2025 года— через три года с даты смерти, а не с даты регистрации.
Руководитель налоговой практики K&P Group Виктория Канишевская добавляет, что если наследуется имущество супруга, приобретенное в браке, то срок владения считается с момента приобретения имущества умершим супругом, так как оно считается общим.
Если налог возникает:
- декларацию 3-НДФЛ необходимо представить до 30 апреля года, следующего за годом продажи;
- сам налог необходимо уплатить до 15 июля.
Кто не платит госпошлину
Виктория Канишевская напоминает, что, согласно ст. 333.38 Налогового кодекса, от уплаты государственной пошлины освобождены:
- наследники жилой недвижимости, которые проживали в ней совместно с наследодателем на момент его смерти;
- наследники вкладов в банках, денежных средств на банковских счетах физических лиц, страховых сумм по договорам личного и имущественного страхования, сумм оплаты труда, авторских прав и сумм авторского вознаграждения, пенсий;
- наследники лиц, погибших в связи с выполнением ими государственных или общественных обязанностей, лиц, погибших (умерших) вследствие увечья (ранения, травмы, контузии), полученного в результате обстрелов, взрывов и (или) разрушений со стороны вооруженных формирований Украины и (или) террористических актов;
- лица, страдающие психическими расстройствами, над которыми установлена опека;
- лица, не достигшие совершеннолетия ко дню открытия наследства.
Как уменьшить налог при продаже
Марина Николаенко говорит, что при продаже унаследованного жилья налог можно уменьшить за счет следующего (использовать для уменьшения можно один вариант):
- вычет в 1 млн руб. (для жилья) или 250 тыс. руб. (для нежилых объектов и авто);
- уменьшение на сумму расходов, если они документально подтверждены. Например, человек унаследовал недвижимость с ипотечными обязательствами. В этом случае его расходы по погашению кредита могут относится к расходам на приобретение такого имущества (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса и п. 1 ст. 38 ФЗ «Об ипотеке»).
Платятли налог на наследство близкие родственники
Екатерина Болдинова поясняет, что и дети, и супруг, и родители, и более дальние родственники получают имущество без уплаты налога на доходы физических лиц. Разница существует только в размере нотариального тарифа.
Нужноли подавать декларацию, если наследство не продавали
Дарья Коровина говорит, что само получение наследства не требует подачи декларации 3-НДФЛ. Декларация понадобится только в случаях, когда впоследствии возникает облагаемый налогом доход, например при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.
Как считается госпошлина, если наследников несколько
Екатерина Болдинова объясняет, что каждый наследник оплачивает нотариальный тариф исходя из стоимости своей наследственной доли. Например, квартира стоимостью 9 млн руб. наследуется тремя детьми поровну и стоимость доли каждого— 3 млн руб.
Таким образом, по словам эксперта, нотариальный тариф составит:
3000000 × 0,3% = 9000 руб. для каждого наследника.
Нужноли платить налог при наследовании доли в квартире
Екатерина Болдинова напоминает, что и при наследовании доли в квартире оплачивается только пошлина. НДФЛ в таком случае не возникает. Однако если наследник продаст квартиру до истечения минимального предельного срока владения (три года), то НДФЛ надо будет заплатить.
Главное о налоге на наследство
Налог на наследство был отменен в 2006 году. Поэтому при оформлении наследства платится не налог, а государственная пошлина (нотариальный тариф) за выдачу свидетельства о праве на наследство.
- Размер госпошлины зависит от степени родства и стоимости имущества на дату смерти наследодателя. Ставка 0,3% от стоимости действует для близких родственников (дети, супруг, родители, братья и сестры), но не более 100 тыс. руб. Для всех остальных наследников действует ставка 0,6%, а максимум составляет 1 млн руб.
- Если продать унаследованную недвижимость раньше минимального срока владения три года, то придется заплатить подоходный налог (13% или 15%).
- Граждане со статусом иноагента при получении наследства должны заплатить налог в 30%.
- Само получение наследства не требует подачи декларации 3-НДФЛ. Декларация понадобится только в случаях, когда впоследствии возникает облагаемый налогом доход, например при продаже квартиры до истечения минимального срока владения.